Отражение аренды в 6 ндфл

Отражение аренды в 6 ндфл

Поэтому организация-арендатор может увеличить сумму арендной платы арендодателю-работнику на сумму уплачиваемого транспортного налога.Для целей исчисления налога на прибыль часть выплат по договору, представляющая собой плату за аренду автомобиля, может быть включена в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией*(50).Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (арендодателю) за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации, может быть отнесено к расходам на оплату труда*(51). Страховые взносы, начисленные на указанное вознаграждение арендатора, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией*(52).

Отражение аренды у физлица в форме 6-ндфл (нюансы)

Вниманиеattention
Поэтому на дату передачи продукции или оказания в счет арендной платы услуг нужно увеличить валовой доход (п. 1.31 с учетом пп. 4.4.1 Закона о прибыли). Поскольку при этом имеет место бартерная операция (услуги по аренде оплачиваются в неденежной форме), сумма валового дохода определяется исходя из обыч­ных цен на продукцию или услуги (пп.

7.1.1 упомянутого Закона). Заметим, что обычной ценой в данном случае будет справедливая (рыночная) цена на выданную про­дукцию или предоставленные услуги. НДС Если арендная плата выплачивается денежными сред­ствами, никаких особенностей при обложении НДС нет, ведь такая операция не считается поставкой продукции или услуг.
А вот если речь идет о выплате в натуральной форме или услугами, то налицо операция поставки, которая является объектом обложения НДС (пп. 3.1.1 Закона об НДС).

Отражение имущественного вычета в форме 6-ндфл (нюансы)

Например, составлять путевые листы (форма N 3)*(26). Однако организация вправе самостоятельно разработать форму путевого листа.

Он должен содержать обязательные реквизиты, утвержденные Минтрансом России*(27). В этом случае путевой лист может являться одним из документов, подтверждающих производственный характер расходов на приобретение горюче-смазочных материалов*(28).

Среди обязательных реквизитов путевого листа, предусмотренных Приказом N 152, отсутствуют сведения о маршруте движения транспортного средства. Однако именно эта информация необходима, чтобы подтвердить обоснованность затрат на содержание транспорта.

На это обращают внимание чиновники*(29). Арбитражная практика по этому вопросу противоречива. Одни суды склонны поддерживать налоговиков*(30). Другие считают, что маршрут движения не так важен*(31).

6-ндфл образец формы 2017 года

Когда в 6-НДФЛ отражается имущественный вычет, а когда нет Имущественный вычет в 6-НДФЛ попадает, если его получатель:

  • состоит в трудовых отношениях с фирмой-работодателем;
  • получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • передал работодателю полученное у налоговиков уведомление о возможности предоставления имущественного вычета;
  • выразил свою просьбу о применении имущественного вычета в заявлении на имя своего работодателя.

Невозможно получить имущественный вычет (в том числе данные о нем не попадут в 6-НДФЛ), если имущество приобретено у взаимозависимого лица, за счет работодателя, бюджетных денег, материнского капитала. О налоговых нюансах взаимозависимости см. в материале «Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях — 2016».

Ндс с возвратов: отражение в «1с:предприятии»

НДС не облагается. Суммы НДС по ГСМ, запасным частям, прочим материально-производственным запасам, работам и услугам, связанным с эксплуатацией автомобиля, предъявленные поставщиками и подрядчиками, арендатор на основании счетов-фактур вправе принять к вычету, если приобретаемые материально-производственные запасы, работы, услуги участвуют в операциях, облагаемых НДС*(46).Отметим, что в случае когда автомобиль застрахован, услуги страховой организации НДС не облагаются, так как, согласно Налоговому кодексу, при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств услуги, оказываемые по соглашению о прямом возмещении убытков от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред, не подлежат обложению НДС*(47).Рассмотрим отношения между работником и работодателем по уплате транспортного налога.

Срок уплаты ндфл в 2017 году для юридических лиц

Чиновники разъясняют, что для документального подтверждения расходов необходимы договор аренды, документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приема-передачи арендованного транспортного средства. 3. Акт о предоставленных услугах управления транспортным средством Его оформляют в произвольном виде с указанием обязательных реквизитов*(25).

Инфоinfo
В акте указывается и стоимость услуг аренды автомобиля. 4. Документы об оплате ГСМ Для того чтобы арендатор смог учесть расходы на ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете, ему необходимо иметь два вида документов:— документы, подтверждающие производственную направленность расходов;— документы, подтверждающие оплату ГСМ.

Производственная направленность расходов. Есть несколько способов подтвердить, что водитель выполнял производственное задание арендатора, а не использовал автомобиль в личных целях.

Агро корзина

Важноimportant
Отсюда следует, что на дату поставки продукции или предоставления услуг в счет арендной платы пред­приятие должно начислить налоговые обязательства и выписать налоговую накладную. При этом базой обло­жения НДС является обычная цена на продукцию (услу­ги), поскольку это бартерная операция (п.

4.2 Закона об НДС). А обычной в данной ситуации будет справед­ливая (рыночная) цена на продукцию (услуги). Напомним, датой увеличения налоговых обязательств считается (пп.
7.3.1 Закона об НДС): • для продукции (товаров) — дата, на которую прихо­дится фактическая поставка продукции; • для услуг — дата подписания документа, удостове­ряющего факт выполнения работ (оказания услуг) в счет арендной платы, например акта оказанных услуг или выполненных работ.

1с:лекторий. архив за 2016 год

Расчеты с арендодателями отражаются на субсчете 684 «Расчеты по начисленным процентам»: • по кредиту — начисление арендной платы; • по дебету — ее выплата арендодателям денежными средствами, стоимость выданной продукции и това­ров, выполненных работ, оказанных в счет арендной платы услуг, удержанные суммы НДФЛ. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете арендатора операций по аренде земельных участков сельхозназначения и имущества у физических лиц рассмотрим на числовых примерах.

Пример 1 Арендная плата начисляется в денежной форме, а погашается — в натуральной Согласно договору аренды арендная плата со­ставляет 1 600 грн. и подлежит индексации исходя из индекса инфляции за прошлый год (индекс инфляции за 2007 год — 1,166). Таким образом, ее сумма равняется 1 865,6 грн. (1 600 грн.

х х 1,166). Сумма удержанного НДФЛ — 279,84 грн. (1 865,6 грн. х 15 %).

Author Info

Антон Савенков

Комментариев нет

Отправить комментарий